Op de factuur van een reis die je bij Jan Reizen boekt staat geen btw-bedrag. Wel staat er de vermelding "bijzondere regeling reisbureaus". Dat is geen vergissing en ook geen keuze van ons, maar het gevolg van de reisbureauregeling in de btw. Voor ondernemers die een reis zakelijk boeken heeft dat een belangrijk gevolg: er valt geen btw terug te vragen, omdat er geen btw in rekening is gebracht. Hieronder leg ik uit hoe dat werkt.
Wat de reisbureauregeling in de btw inhoudt
De reisbureauregeling staat in artikel 28z en verder van de Wet op de omzetbelasting 1968. De regeling geldt zodra een reisorganisator een of meer onderdelen van een reis inkoopt bij andere ondernemers en die op eigen naam doorverkoopt aan de reiziger, waarbij die onderdelen rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger. Dat begrip is ruim. Ook het doorverkopen van alleen een accommodatie of alleen vervoer valt er volgens de Belastingdienst al onder.
In plaats van btw over het hele factuurbedrag draagt de reisorganisator btw af over de winstmarge, dus over het verschil tussen jouw reissom en de inkoopprijs van de reisonderdelen. Voor het deel van de reis binnen de EU is dat 21 procent. Daar staat tegenover dat de btw op die ingekochte hotelovernachtingen, transfers en excursies voor ons niet aftrekbaar is en ook niet in een ander EU-land terug te vragen.
Waarom er geen btw-bedrag op de factuur staat
De Belastingdienst schrijft voor dat je bij toepassing van de reisbureauregeling geen btw op de factuur vermeldt, maar wel de tekst "bijzondere regeling reisbureaus". Dat is te verklaren vanuit de grondslag: de btw wordt berekend over onze marge en niet over jouw reissom. Een btw-bedrag op de factuur zou die marge zichtbaar maken. De regeling lost dat op door voor te schrijven dat er geen btw wordt vermeld.
Het bedrag op de factuur is daarmee een totaalbedrag. Er komt geen btw bij en er is geen btw uit af te splitsen.
Wat dit betekent als je zakelijk boekt
Boek je een incentive reis op maat voor je bedrijf, dan kun je over die factuur geen btw terugvragen in je aangifte. Er is geen btw aan je in rekening gebracht, dus er is ook niets af te trekken. Reken in je begroting daarom met het volledige factuurbedrag als kosten, en niet met een bedrag exclusief btw. Hoe je de post precies boekt, stem je af met je eigen boekhouder of accountant.
Dit is geen bijzonderheid van ons kantoor. Elke reisorganisator die op eigen naam ingekochte reisonderdelen verkoopt, valt onder dezelfde regeling. Boekingen van Jan Reizen lopen via United Travel, aangesloten bij de ANVR onder nummer 5471, en de reissom is beschermd via SGR onder nummer 3642.
Reizen buiten de EU: nultarief over de marge
Voor reisonderdelen die buiten de EU worden geleverd geldt het nultarief over de marge. Bij een reis naar bijvoorbeeld Japan betekent dat dat het grootste deel van de marge onder dat nultarief valt, omdat de overnachtingen, het vervoer ter plaatse en de excursies daar worden geleverd. Voor vliegtickets geldt een aparte regel: koop je bij een andere ondernemer een ticket voor een rechtstreekse reis van een EU-land naar een land buiten de EU, dan valt het hele traject onder het nultarief, mits aan de voorwaarden van de Belastingdienst is voldaan. Op jouw factuur verandert er niets, want ook dan wordt er geen btw vermeld.
Wanneer de reisbureauregeling niet geldt
Niet alles wat een reisorganisatie doet valt eronder. Voert een aanbieder een deel van de reis zelf uit, bijvoorbeeld met eigen busvervoer, dan is dat een eigen prestatie en gelden voor dat deel de normale btw-regels. Ook een annuleringsvergoeding voor een reis die nog niet heeft plaatsgevonden is volgens de Belastingdienst geen vergoeding voor een prestatie, waardoor daar geen btw over wordt berekend. Bij een late annulering of een no-show ligt dat anders.
Kort samengevat
Op je reisfactuur staat geen btw en dat hoort zo. Je kunt die btw niet terugvragen, ook niet als ondernemer. De btw wordt wel afgedragen, maar over onze marge en niet over jouw reissom. Wil je weten hoe wij een zakelijke reis opbouwen en wat er in de prijs zit, bekijk dan onze werkwijze van eerste gesprek tot nazorg of plan een vrijblijvend gesprek over jullie reis.
Dit artikel is algemene informatie op basis van de uitleg van de Belastingdienst en geen fiscaal advies. Voor jouw eigen situatie is je accountant of belastingadviseur de aangewezen persoon.
Veelgestelde vragen
Kan ik de btw op mijn reisfactuur terugvragen?
Nee. Onder de reisbureauregeling wordt er geen btw op de factuur vermeld, dus er is geen btw die je in je btw-aangifte kunt aftrekken. Dat geldt ook wanneer je de reis zakelijk boekt.
Waarom staat er 'bijzondere regeling reisbureaus' op mijn factuur?
Dat is de vermelding die de Belastingdienst voorschrijft bij toepassing van de reisbureauregeling, in plaats van een btw-bedrag. De factuur is daarmee compleet en voldoet aan de factuureisen.
Betaal ik dan helemaal geen btw over mijn reis?
Er wordt wel btw afgedragen, maar over de winstmarge van de reisorganisator en niet over het factuurbedrag. Die btw is in de prijs verwerkt en staat niet apart op de factuur.
Geldt de reisbureauregeling ook voor zakelijke klanten?
Ja. Het begrip reiziger is in deze regeling ruimer dan de eindconsument en omvat elk soort klant, dus ook een bedrijf of een ander reisbureau.
